Jak zgłosić darowiznę i kiedy trzeba opłacić podatek SD Z2?
Otrzymałeś darowiznę i nie wiesz co dalej? W Polsce obowiązek podatkowy powstaje również w przypadku spadków i darowizn. Jednak nie zawsze spadkobierca musi go opłacić. Warto zatem wiedzieć, w jakich sytuacjach należy opłacić podatek SD Z2, który dotyczy właśnie darowizn.
Spis treści
- Czym właściwie jest darowizna?
- Podatek od darowizny – czym dokładnie jest?
- Od czego zależy wysokość podatku od spadków i darowizn?
- Wysokość podatku po nabyciu własności rzeczy i nieruchomości
- Czy można uzyskać zwolnienie z zapłacenia podatku od spadków i darowizn?
- Nieodpłatne zniesienie współwłasności – jak dokonać zgłoszenia?
- Darowizna a roczne zeznanie podatkowe PIT
- Konsekwencje braku zgłoszenia darowizny
Czym właściwie jest darowizna?
Darowizna to nic innego jak nieodpłatne przeniesienie praw majątkowych przykładowo do nieruchomości lub innego przedmiotu, a także przekazanie pieniędzy na rzecz konkretnej osoby. Darowizna zgodnie z obowiązującym prawem rodzi obowiązek podatkowy, czyli konieczność opłaty podatku od spadków i darowizn. Dotyczy to zarówno sytuacji, gdy jest to darowizna pieniężna, jak i przekazanie praw do dysponowania nieruchomościami oraz przedmiotami.
Podatek od darowizny – czym dokładnie jest?
Podatek od darowizny to opłata od otrzymanego majątku. Zobowiązany do jej uregulowania jest obdarowany. Jednak to, czy bezwzględnie musi opłacić podatek zależnie jest od tego, ile wynosi wartość otrzymanej darowizny. W przypadku, gdy nie przekracza kwoty wolnej od podatku, obowiązek podatkowy zostaje zniesiony. Natomiast wartość darowizny przekraczająca kwotę wolną od podatku wymusza opłatę podatku od darowizny.
Od czego zależy wysokość podatku od spadków i darowizn?
Wysokość podatku SD Z2 warunkuje stopień pokrewieństwa między darczyńcą a osobą obdarowaną. W Polsce rozróżnia się obecnie trzy grupy podatkowe:
- I grupa – małżonkowie, zstępni i wstępni, czyli najbliższa rodzina,
- II grupa podatkowa – rodzeństwo, także rodzeństwo rodziców, czy też małżonkowie rodzeństwa, pasierbowie, macochy, ojczymowie i teściowe,
- III grupa podatkowa – pozostałe osoby.
Do trzeciej grupy podatkowej zalicza się osoby, które nie są ze sobą spokrewnione. W 2024 i 2025 roku kwota wolna od podatku podlegająca zwolnieniu od płacenia podatku od nabycia rzeczy lub praw majątkowych uzyskanych w ramach spadku lub darowizny kształtowała się dla poszczególnych grup następująco:
- I grupa – 36 120 zł,
- II grupa – 27 090 zł,
- III grupa – 5733 zł.
Jeżeli wartość rynkowa danego przedmiotu, wskazana w akcie notarialnym nie przekracza wyżej wspomnianych kwot, to osoba obdarowana może skorzystać z całkowitego zwolnienia z płacenia podatku. Przy czym należy mieć na uwadze, że gdy osoba obdarowywana regularnie dostaje pewne sumy pieniężne od jednej osoby w postaci darowizny, to jeżeli ich suma w ciągu 5 lat przekroczy kwotę wolną od podatku, także należy dokonać zgłoszenia.
Wysokość podatku po nabyciu własności rzeczy i nieruchomości
W przypadku, gdy wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, powstaje obowiązek podatkowy. Wysokość opłaty, jaką należy uregulować w takiej sytuacji oblicza się na podstawie kwoty nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku i stawki procentowej w zależności od wysokości tej kwoty i grupy podatkowej.
Jeśli nie wiesz, jak obliczyć kwotę podatku możesz skorzystać z informacji dostępnych na portalu podatkowym lub udać się do właściwego urzędu skarbowego i skorzystać z bezpłatnej pomocy z zakresu rozliczania podatku od spadków i darowizn.
Czy można uzyskać zwolnienie z zapłacenia podatku od spadków i darowizn?
Nieodpłatne zniesienie współwłasności, czyli darowizna pieniężna lub w formie majątku fizycznego może zostać całkowicie zwolniona z opłaty podatku. Istnieją dwie sytuacje, które na to pozwalają. Zwolnienie z podatku bez względu na wartość spadku możliwe jest dla najbliższej rodziny, czyli małżonków, wstępnych, zstępnych oraz macoch, ojczymów i pasierbów. Jest to tak zwana grupa zerowa. Jednak należy dopełnić pewne formalności. Przede wszystkim konieczne jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego maksymalnie w terminie do 6 miesięcy od momentu otrzymania darowizny. W tym celu należy wypełnić formularz SD Z2. Do formularza podatkowego należy dołączyć także dokument potwierdzający otrzymanie darowizny. Może to być akt notarialny lub też wyciąg z konta potwierdzający wpłynięcie środków pieniężnych.
Zwolnienie z podatku po otrzymaniu na własność rzeczy lub praw dotyczy także umowy darowizny na konkretne cele, którymi są:
- środki na cele kulturotwórcze,
- cele charytatywne,
- cele kultu religijnego,
- działalność naukowo – badawcza.
Aby móc skorzystać z tego zwolnienia, w umowie darowizny musi zostać określony cel, na jaki przeznacza się majątek. Z kolei ten, kto dostał majątek musi wykazać, że środki pieniężne wykorzystał zgodnie z celem i wywiązał się z polecenia darczyńcy. Należy pamiętać, że tutaj także trzeba dokonać zgłoszenia online lub w urzędzie skarbowym o nabyciu darowizny i przedłożyć potwierdzenie tego faktu przykładowo w formie aktu notarialnego.
Nieodpłatne zniesienie współwłasności – jak dokonać zgłoszenia?
Odpowiednim organem obsługującym kwestie podatkowe od darowizn, jest urząd skarbowy. Zgłoszenie darowizny możesz dokonać poprzez formularz SD Z2 online. W tym celu należy zalogować się na Portal Podatkowy kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi autoryzującymi i skorzystać z usługi e deklaracje. Drugi sposób na zgłoszenie nabycia darowizny to wysłanie formularza do urzędu skarbowego.
Możesz także skorzystać z formy stacjonarnej. Odpowiedni formularz podatkowy SD Z2 możesz wziąć z dowolnego urzędu skarbowego. W sprawie wzoru zgłoszenia możesz doradzić się na miejscu w urzędzie oraz uzyskać wskazówki, jak go poprawnie wypełnić. Formularz możesz pobrać także z Portalu Podatkowego. Następnie wypełniony druk należy złożyć w urzędzie skarbowym lub wysłać za pośrednictwem poczty.
Darowizna a roczne zeznanie podatkowe PIT
Darowizna jest zgłaszana przy pomocy odrębnego formularza. Dlatego też nie jest to czynność, która musi być uwzględniona w rocznym podatku PIT. Kwoty pieniężne lub majątek otrzymany w ramach nieodpłatnej służebności nie uznaje się za przychód, a tylko przychód wykazuje się w zeznaniu podatkowym PIT. Jeżeli masz wątpliwości w sprawie zeznania podatkowego składanego na koniec roku, możesz zasięgnąć rady w urzędzie skarbowym lub u specjalisty z zakresu podatków.
Konsekwencje braku zgłoszenia darowizny
Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia nieodpłatnego użytkowania przedmiotu lub nieruchomości nabytego w ramach darowizny lub spadku wiąże się z konsekwencjami prawnymi. W momencie powstania obowiązku podatkowego i nie dokonania zgłoszenia w wyznaczonym terminie, osoba obdarowana może zostać ukarana nakazem opłaty podatku wraz z odsetkami. Ponadto urząd skarbowy może nałożyć na spadkobiercę karę finansową. Wysokość mandatu za niedopełnienie formalności może wynieść od 1/10 kwoty minimalnego wynagrodzenia do nawet 20% jej wysokości. Z kolei nałożona grzywna w przypadku poważnych naruszeń może wynosić do 20-krotności minimalnej płacy.
Chcesz być na bieżąco z promocjami bankowymi? Dołącz do -> naszej grupy na Facebooku <-, a wtedy żadna fajna oferta Ci nie ucieknie!
Nie przegap
Promocja eKonta Możliwości z premią do 770 zł od mBanku
mKonto Intensive z premią do 870 zł w promocji mBanku
Nawet do 1500 zł w programie poleceń Banku Pekao SA
Nie przegap
Promocja eKonta Możliwości z premią do 770 zł od mBanku
mKonto Intensive z premią do 870 zł w promocji mBanku
