Jesteś czynnym podatnikiem VAT? Obowiązuje Cię konkretny termin płatności VAT

Podatek VAT w polskim systemie podatkowym jest pobierany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Jako czynny płatnik podatku VAT musisz znać zasady dotyczące tych rozliczeń, szczególnie zaś obowiązujące Cię terminy zapłaty podatku do urzędu skarbowego. W ten sposób unikniesz problemów, a swoje sprawy podatkowe będziesz mieć zawsze pod kontrolą.

Rozliczenia VAT – kwartalnie czy miesięcznie?

Podatek VAT można rozliczać w dwóch wariantach: miesięcznym i kwartalnym. W Polsce wielu przedsiębiorców decyduje się na rozliczenie podatku VAT co miesiąc, a właściwie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Jak wybrać sposób i częstotliwość płacenia podatku VAT? Dobrze jest tutaj znać po pierwsze przepisy polskiego prawa podatkowego oraz brać pod uwagę własne preferencje i charakter prowadzonej działalności.

Dla kogo są dostępne okresy kwartalne rozliczeń VAT?

Zacznijmy od przepisów, które mówią o tym, że w 2024 roku rozliczenie kwartalne dostępne jest dla:

• przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą od minimum 12 miesięcy,
• podatników, których roczny obrót nie przekroczył 2 milionów euro.

Kto nie może dokonywać płatności podatku VAT kwartalnie?

Jak wynika z powyższego, startująca firma nie może wybrać kwartalnego rozliczenia VAT, a jedynie miesięczne. Ustawa o VAT jeszcze ściślej definiuje, dla kogo rozliczenia VAT kwartalne są niedostępne. Dotyczy to sytuacji, w których przedsiębiorcy:

• w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach dokonali dostawy towarów wrażliwych wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (np. dyski twarde HDD czy aparaty fotograficzne cyfrowe) o łącznej miesięcznej wartości przekraczającej 50 tysięcy zł bez podatku VAT,
• w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 ustawy o VAT,
• nie wywiązują się z obowiązku zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w danym miesiącu wykonywania działalności.

Termin płatności VAT w zależności od cyklu rozliczeniowego

Terminy płatności VAT niezależnie od wybranego trybu rozliczenia przypada najpóźniej na 25 dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Różnica jest jednak w częstotliwości tych rozliczeń.

Termin płatności podatku VAT – rozliczenie miesięczne

VAT za dany miesiąc należy zapłacić do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wygenerowane zostały przychody firmy. Czyli termin zapłaty podatku VAT za sierpień, przypada na 25 września.

Termin płatności podatku VAT – rozliczenie kwartalne

Terminy płatności podatku VAT w rozliczeniu kwartalnym przypadają co trzy miesiące – do 25 dnia miesiąca następującego po zamknięciu danego kwartału. Czyli termin wpłacania podatku VAT za drugi kwartał 2024 roku (od kwietnia do czerwca) przypada na 25 lipca.

Ważne! Wyjątkiem jest sytuacja, w której 25 dzień miesiąca to sobota, niedziela lub inne święto (dzień ustawowo wolny od pracy. Wtedy obowiązek podatkowy jest automatycznie przesuwany na najbliższy dzień roboczy.

Gdy przegapisz terminy rozliczeń podatkowych

Podatek VAT trzeba płacić do 25 dnia miesiąca. W razie zwłoki należy liczyć się z konsekwencjami, takimi jak otrzymanie wezwania naczelnika urzędu skarbowego i konieczność uiszczenia podatku wraz z odsetkami za zwłokę. To 8 % w skali roku. Urząd skarbowy anuluje odsetki, jeśli ich wartość nie przekracza 8,70 zł.

Składanie deklaracji VAT

Czynni podatnicy podatku VAT są zobligowani do składania plików JPK oraz deklaracji podatkowej VAT. W zależności od tego, czy rozliczasz się miesięcznie, czy kwartalnie, obowiązuje Cię inny druk.

• Deklarację VAT w przypadku podatku rozliczanego miesięcznie składa się na druku JPK_V7.
• Deklarację VAT w przypadku podatku rozliczanego kwartalnie składa się na druku JPK_V7K.

Dodatkowy dokument składają przedsiębiorcy będący płatnikami podatku VAT-UE dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych. Do urzędu skarbowego oprócz powyższej deklaracji VAT przesyłają też elektroniczną informację VAT-UE.

Ważne! Zebranie wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowych trzeba wysyłać co miesiąc, nawet jeśli przedsiębiorca rozlicza się z VAT kwartalnie. Termin składania to standardowo 25 dzień kolejnego miesiąca.

Kto ma obowiązek składania deklaracji VAT, a kto nie musi tego robić?

Podczas gdy podatek dochodowy rozlicza każdy, z płatności VAT niektórzy są zwolnieni. Terminy płatności podatku VAT dotyczą czynnych płatników ujętych na tzw. Białej Liście. Nie znajdują się na niej przedsiębiorcy zwolnieni z tego obowiązku podmiotowo lub przedmiotowo, czyli tacy, którzy:

• są zwolnieni z VAT ze względu na wielkość sprzedaży lub sprzedają tylko produkty/usługi zwolnione z VAT (nie dotyczy to sytuacji, w której przysługuje im zwrot podatku, dokonują korekty wcześniej albo korzystają z tzw. ulgi za złe długi),
• zawiesili działalność gospodarczą, więc siłą rzeczy nie wykonują czynności, od których normalnie byłby naliczany podatek VAT.

Jak zapłacić VAT?

Deklaracje VAT muszą być składane drogą elektroniczną, najczęściej za pomocą pliku JPK_V7, który łączy deklarację VAT z rejestrem sprzedaży i zakupu VAT. Do jakiego urzędu przesyłam pliki JPK_V7 oraz JPK_V7K?

• osoby fizyczne (właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych) do urzędu skarbowego właściwego ze względu na ich adres zamieszkania – ten sam urząd, co w przypadku podatku dochodowego,
• spółki z o.o., spółki cywilne do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby firmy.

Wpłaty podatku od towarów i usług należy dokonywać na indywidualny mikrorachunek podatkowy, który generuje się samodzielnie. Konta takie zapewniają możliwości dokonywania zapłaty i wygodnych rozliczeń z urzędem skarbowym online – przelewem. To obowiązek podatkowy dla osób, które rozliczają się na podstawie księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Mikroprzedsiębiorcy (czyli zatrudniający średniorocznie mniej niż 10 pracowników i generujące roczne obroty netto niższe niż 2 mln euro lub mające aktywa na sumę nieprzekraczającą 2 milionów euro) mogą płacić podatek VAT gotówką.

Poprawki w przesłanej deklaracji VAT

Jeśli przedsiębiorca zauważy błędy w już złożonej deklaracji, ma możliwość jej skorygowania. Korektę najlepiej złożyć elektronicznie – w ciągu pół roku od przesłania deklaracji, co pozwoli obniżyć wysokość odsetek o połowę. Przepisy pozwalają na wielokrotne poprawianie deklaracji, o ile nie rozpoczęto jeszcze kontroli podatkowej. Masz błędy w deklaracji podatkowej za 2024 rok? Ostateczny termin na jej skorygowanie przypada na 31 grudnia 2030 r.

Zapamiętaj ważne terminy podatkowe – to te, które wiążą się z regulowaniem należności podatku VAT w terminie do 25 dnia miesiąca oraz składaniem ewentualnych korekt.